Четыре базовые формулы НДС
Любой расчёт НДС сводится к четырём формулам. В них «Сумма» — цена без налога, «Сумма с НДС» — цена, в которой налог уже заложен. Ставка в примерах — основная 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ), подстановки для других ставок — в таблице ниже.
Первые две используют, когда цена указана без налога и его надо начислить сверху. Третью и четвёртую — когда в документе написано «в том числе НДС» и налог нужно выделить из суммы.
Почему при выделении делят на 122
Сумма с НДС — это 122% от цены: 100% сама цена плюс 22% налога. Отсюда два шага алгебры:
- Сумма с НДС = Сумма × 1,22, значит Сумма = Сумма с НДС ÷ 1,22;
- НДС = Сумма с НДС − Сумма с НДС ÷ 1,22 = Сумма с НДС × 22/122.
Дробь 22/122 — это расчётная ставка из п. 4 ст. 164 НК РФ (≈ 18,0328%). Для других ставок дробь строится так же: ставка ÷ (100 + ставка). Когда закон прямо требует расчётную ставку — авансы, налоговые агенты — разобрано на странице расчётных ставок НДС.
Подстановки для всех ставок 2026 года
| Ставка | Начислить НДС | Цена с НДС | Выделить НДС | Цена без НДС |
|---|---|---|---|---|
| 22% | × 0,22 | × 1,22 | × 22/122 | ÷ 1,22 |
| 10% | × 0,10 | × 1,10 | × 10/110 | ÷ 1,10 |
| 7% | × 0,07 | × 1,07 | × 7/107 | ÷ 1,07 |
| 5% | × 0,05 | × 1,05 | × 5/105 | ÷ 1,05 |
| 20% (до 2026) | × 0,20 | × 1,20 | × 20/120 | ÷ 1,20 |
Сквозной пример: туда и обратно
Дано: работы стоят 85 300 ₽ без НДС, ставка 22%.
Шаг 1. Начисляем налог: 85 300 × 0,22 = 18 766 ₽.
Шаг 2. Цена для счёта: 85 300 + 18 766 = 104 066 ₽ (или сразу 85 300 × 1,22).
Шаг 3. Проверка выделением: 104 066 × 22 / 122 = 18 766 ₽, без НДС — 104 066 − 18 766 = 85 300 ₽.
Итог: формулы зеркальны — расчёт «туда и обратно» сошёлся копейка в копейку.
Формулы НДС в Excel и Google Таблицах
Сумма — в ячейке A1. Русский Excel использует запятую в числах и точку с запятой между аргументами функций.
| Задача | 22% | 10% | 7% | 5% |
|---|---|---|---|---|
| Начислить НДС | =A1*0,22 | =A1*0,1 | =A1*0,07 | =A1*0,05 |
| Цена с НДС | =A1*1,22 | =A1*1,1 | =A1*1,07 | =A1*1,05 |
| Выделить НДС | =A1*22/122 | =A1*10/110 | =A1*7/107 | =A1*5/105 |
| Цена без НДС | =A1/1,22 | =A1/1,1 | =A1/1,07 | =A1/1,05 |
Чтобы копейки в таблице сходились с бухгалтерскими документами, округляйте каждую формулу до двух знаков: =ОКРУГЛ(A1*22/122;2) (в англоязычном Excel — ROUND). Формулу достаточно ввести один раз и протянуть за угол ячейки вниз по столбцу.
Типичные ошибки в расчётах
- Выделение умножением на 0,22. Из 104 066 ₽ так получится 22 894,52 ₽ вместо правильных 18 766 ₽ — завышение почти на 22%. Умножение на ставку работает только при начислении.
- Двойное округление. Если сначала округлить цену без НДС, а потом отдельно налог, сумма может разойтись на копейку. Правильно: округлить налог, а вторую величину получить вычитанием — так делает и наш калькулятор НДС.
- Старые ставки в шаблонах. В файлах, созданных до 2026 года, легко остаётся
=A1*0,2или=A1*20/120— проверьте шаблоны счетов и коммерческих предложений.
Вопросы и ответы
Как посчитать НДС 22% от суммы?
Умножьте сумму без налога на 0,22: с 50 000 ₽ налог составит 11 000 ₽, а цена с НДС — 61 000 ₽ (50 000 × 1,22). Если налог уже входит в сумму, формула другая: сумма × 22/122.
Как посчитать НДС «в том числе»?
Умножьте сумму с налогом на 22 и разделите на 122: из 61 000 ₽ выделится 11 000 ₽ НДС, без налога останется 50 000 ₽. Для ставки 10% дробь будет 10/110, для 7% — 7/107, для 5% — 5/105.
Какая формула НДС в Excel?
Начислить 22%: =A1*0,22; цена с НДС: =A1*1,22; выделить из суммы: =A1*22/122; цена без НДС: =A1/1,22. Для совпадения с бухгалтерией оборачивайте в =ОКРУГЛ(…;2).
Почему нельзя выделять НДС умножением на 0,22?
Потому что налог считается от цены без НДС, а не от итоговой суммы. В сумме с НДС цена составляет лишь 100/122 части, поэтому налог из неё выделяют дробью 22/122 — иначе результат завышается почти на 22%.
Как быстро проверить, что НДС посчитан верно?
Сложите сумму без НДС и налог — должна получиться сумма с НДС копейка в копейку. Вторая проверка: НДС ÷ сумма без НДС = 0,22 (для ставки 22%). Или введите числа в калькулятор НДС — он покажет все три величины и формулу.