Калькулятор НДС 5% для УСН

Кто применяет НДС 5% на УСН: две линейки порогов

Ставка 5% — специальная ставка НДС для организаций и ИП на упрощённой системе (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на неё определяют две разные линейки порогов — их часто путают, потому что цифры похожи.

Первая линейка — вход в 2026 год. Смотрят доходы за 2025 год, без индексации:

• до 20 млн ₽ — НДС платить не нужно: автоматическое освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ, без уведомлений и деклараций;
• от 20 до 250 млн ₽ — спецставка 5%;
• от 250 до 450 млн ₽ — спецставка 7%;
• в любом диапазоне вместо спецставки можно выбрать обычные ставки 22% и 10% с правом вычета.

Вторая линейка — слёт внутри 2026 года. Пороги считают по доходам текущего года и индексируют на дефлятор 1,090:

• 5% действует, пока доходы 2026 года не превысят 272,5 млн ₽ (250 млн × 1,090);
• при доходах от 272,5 до 490,5 млн ₽ применяется ставка 7%;
• свыше 490,5 млн ₽ — принудительный переход на 22%/10% с 1-го числа месяца превышения.

Условия спецставки 5%

• Нет вычета входного НДС. Налог, предъявленный поставщиками, к вычету не принимается — это главная плата за низкую ставку.
• Минимум 12 кварталов подряд. Выбранную спецставку применяют не менее 12 последовательных кварталов. Исключение — впервые перешедшие на спецставку в 2026 году: они вправе отказаться от неё в течение первых 4 кварталов.
• Не для импорта и налоговых агентов. При ввозе товаров и в операциях, где упрощенец выступает налоговым агентом, ставка 5% не применяется.
• Ставка 0% ограничена. Доступна только по отдельным операциям — пп. 1–1.2, 2.1–3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ, в том числе экспорт.
• Посредники считают порог по вознаграждению. Агенты и комиссионеры сравнивают с лимитами только собственное вознаграждение.

Детальные разъяснения со сценариями — в методических рекомендациях ФНС по НДС для УСН.

5% без вычета или 22% с вычетом: как выбрать

Спецставка — право, а не обязанность. Альтернатива — обычные ставки 22% и 10% с полным правом вычета входного НДС.

Ориентир простой: чем больше входного НДС, тем выгоднее обычная ставка. Торговля с закупками у плательщиков НДС, материалоёмкое производство, крупные вложения в оборудование — здесь вычет по 22% часто перекрывает разницу в ставках. Услуги с небольшими закупками, где основной расход — оплата труда, обычно выигрывают на 5%.

Сравнить оба варианта на своих цифрах помогает разбор НДС на УСН в 2026 году. И помните про горизонт: выбрав 5%, вы фиксируете ставку минимум на 12 кварталов.

Формулы НДС 5%

Начислить налог сверху на цену без НДС:

Выделить налог из суммы, в которой он уже сидит:

Чем отличаются эти два режима расчёта и когда какой применять — в статье НДС сверху и в том числе.

Расчётная ставка 5/105: НДС с аванса

С полученной предоплаты налог считают по расчётной ставке 5/105 (п. 4 ст. 164 НК РФ): аванс уже включает НДС, поэтому налог выделяют, а не начисляют сверху.

Запрет вычета при спецставке касается входного НДС от поставщиков — свой налог, исчисленный с аванса, продавец после отгрузки принимает к вычету в обычном порядке. Все пары «ставка — расчётная ставка» собраны на странице расчётные ставки НДС.